交通基本建设资金监督管理办法
交通部
交通基本建设资金监督管理办法
交通部
交财发(2000)195号
第一条 为加强交通基本建设资金的监督管理，保证资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，根据国家现行基本建设财务管理规定，结合交通基本建设特点，制定本办法。
第二条 本办法所称交通基本建设资金是指纳入国家和地方基本建设投资计划，用于交通基本建设项目的资金。包括财政预算内基本建设资金和纳入财政预算管理的政府性基金，以及其他经国家和省级人民政府批准征收并用于公路、水运交通基本建设项目的预算外资金等。
第三条 本办法适用于监督、管理和使用交通基本建设资金的各级交通基本建设主管部门（以下简称交通主管部门）和建设单位（含项目法人，下同）。
各级交通主管部门指各级人民政府主管公路、水运交通基本建设的部门；建设单位指直接实施项目建设管理和具体使用交通基本建设资金的单位。
第四条 各级交通主管部门和建设单位必须按照国家有关法律、法规合理安排和使用交通基本建设资金。单位负责人对本单位基本建设资金监督、管理和使用负责，单位内部有关职能部门按职责分工落实基本建设资金管理监督的各项职责，各司其职，各负其责。
第五条 交通基本建设资金监督管理的基本原则：
（一）专款专用原则。交通基本建设资金必须用于经批准的交通基本建设项目。交通基本建设资金按规定实行专户存储，专款专用，任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。
（二）全过程监督控制原则。交通主管部门和建设单位对交通基本建设资金的筹集和使用进行全过程的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，确保交通基本建设资金的安全、合理和有效使用。
（三）分级负责、分级监督管理原则。按照交通基本建设资金来源渠道，采取“一级管一级”的监督管理方式，实行分级负责，分级监督管理。
（四）依法实施财务管理、组织会计核算的原则。各级交通主管部门和建设单位必须遵守《中华人民共和国会计法》和《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，加强财务管理与会计核算工作，严格实施财会监督，及时反馈真实、准确的会计信息。
（五）效益原则。交通基本建设资金的筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。
第六条 各级交通主管部门对交通基本建设资金监督管理的主要职责：
（一）贯彻执行国家有关交通基本建设法律、法规。
（二）制定交通基本建设资金管理制度。
（三）审核、汇总、编报年度基本建设支出预算、财务决算，审批年度基本建设财务决算。
（四）合理安排资金，及时调度、拨付和使用交通基本建设资金。
（五）监督、管理基本建设项目工程概预算、年度投资计划安排（包括年度计划调整）、工程招投标、合同签订、竣工验收、财务决算等。
（六）检查交通基本建设资金筹集、管理和使用情况，并对发现的问题及时纠正，对重大问题提出意见报上级主管部门处理。
（七）收集、汇总、报送基本建设资金管理信息，审查、编报交通工程建设项目投资效益分析报告。
（八）督促建设单位做好竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。做好交通工程建设项目竣工财务决算转报审批工作。
第七条 建设单位对交通基本建设资金监督管理的主要职责：
（一）贯彻执行交通基本建设规章制度，严格执行基本建设程序，并按批复的概预算控制使用各项建设资金。
（二）合理筹集交通基本建设资金，及时拨付资金，保证工程用款。
（三）建立健全交通基本建设资金内部管理制度，加强投资管理，防止建设资金被截留、挤占和挪用，保证资金安全和有效使用。
（四）编报年度基本建设支出预算和年度基本建设财务决算。
（五）组织审查并及时办理工程与设备价款结算，控制费用性支出。
（六）收集、整理、上报交通基本建设资金使用管理信息，编报建设项目投资效益分析报告和后评估报告。
（七）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编制竣工财务决算。
第八条 交通基本建设资金监督管理的重点内容：
（一）是否严格执行基本建设程序及建设资金专款专用、专户存储管理的规定。
（二）是否严格按概预算管理的有关规定执行。
（三）有无将交通基本建设资金用于计划外工程的问题。
（四）有无擅自改变建设项目、扩大建设规模问题。
（五）筹集资金来源是否合法，配套资金是否落实并及时到位。
（六）工程预备费使用是否符合有关规定。
（七）有无发生工程质量、安全事故，造成经济损失的问题。
（八）建设单位管理费是否按规定提取使用。
（九）是否按合同规定拨付工程进度款，有无高估冒算，虚报冒领情况。
（十）工程质量保证金是否按规定提留使用。
（十一）有无乱摊乱挤建设成本问题。
（十二）财会机构是否建立健全，并配备相适应的财会人员。各项原始记录、统计台账、凭证账册、会计核算、财务报告、内部牵制制度等基础性工作是否健全规范。
第九条 交通基本建设资金筹集监管的主要内容：
（一）筹集资金是否符合国家法律、法规。
（二）筹集项目资本金是否达到国家规定的比例。
（三）是否严格执行年度基建投资计划，资金是否及时到位。
（四）发行内部股票和债券是否符合有关规定。
（五）有无抽逃资本金、高息集资和变相高息集资问题。
第十条 交通基本建设资金拨付监管的主要内容：
（一）交通主管部门是否根据下达的年度基本建设支出预算、年度投资计划及建设单位的资金使用计划，按规定及时向同级财政部门或上级主管部门申请交通基本建设资金。
（二）交通主管部门是否在收到同级财政部门或上级主管部门下拨的基本建设资金后，按规定及时下拨到有关基本建设资金使用单位。
（三）建设单位是否根据年度基本建设支出预算、年度投资计划以及工程建设实际需要，按规定及时向交通主管部门申请基本建设资金。
（四）建设单位是否在收到交通主管部门下拨的基本建设资金后，严格按规定用途安排使用。
第十一条 交通主管部门、建设单位应与银行建立并认真执行基本建设资金定期对账制度。
第十二条 建设单位支付交通基本建设资金时，应当符合下列程序：
（一）有关业务部门审核。建设单位的工程、计划等有关业务部门根据工程进度、合同、协议等对结算凭证（发票、收据、价款结算单等）进行审核并签署意见，实行工程监理制的项目应有监理工程师对工程量统计报表的审查签字。
（二）财会部门审查。经有关业务部门审核同意后，财会部门对结算凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查并签署意见。
（三）单位领导或单位领导授权人核准签字。
第十三条 建设单位使用建设单位管理费应当符合国家有关规定，不得自行扩大开支范围或提高开支标准。
第十四条 建设单位支付预付款应当在建设工程或设备、材料采购合同已经签订，施工或供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行预付款保函或保险公司的担保书后，按照合同规定的条款进行支付，并在结算中及时扣回各项预付款。
第十五条 建设单位要按照建设工程施工合同规定条款、实际完成工作量及工程监理情况对工程价款进行结算支付。设备、材料货款应按采购合同规定的条款进行结算与支付。
第十六条 工程质量保证金要按合同规定的比例提留，在工程质量保证期满并经有关部门验收合格签署意见后，按照合同规定的条款进行支付。
第十七条 预备费要严格控制在核定的金额之内，并按有关规定使用。
第十八条 对于不能形成资产的江河清障、航道清淤、水土保持治理费、项目报废等费用性支出，严格按照批准的费用开支内容支付。
第十九条 建设中发生的土地征用及迁移补偿费等其他支出，严格按照国家及省级人民政府的有关规定执行。
第二十条 交通主管部门和建设单位要重视基本建设财务信息管理工作，建立信息管理制度，做到及时收集、汇总、报送信息资料，有关信息资料必须内容真实，数字准确。
第二十一条 交通主管部门发现所属单位或其他使用交通基本建设资金单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的，上级主管部门应追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任，并可采取暂缓资金拨付、停止资金拨付或扣减年度基本建设投资计划等措施予以纠正：
（一）违反国家法律法规和财经纪律的。
（二）违反基本建设程序的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大建设规模，提高建设标准的。
（四）建设用款突破批复概算（调整概算）的。
（五）配套资金不落实或没有同步到位的。
（六）资金未按规定实行专款专用，发生挤占、挪用、截留建设资金的。
（七）发生重大工程质量问题和安全事故，造成重大经济损失和不良社会影响的。
（八）财会机构不健全，会计核算不规范，财务管理混乱的。
（九）未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。
第二十二条 建设单位发现本单位内部或其他用款单位有下列情况之一的，财会部门有权采取停止支付交通基本建设资金筹集措施予以纠正：
（一）违反国家法律、法规和财经纪律的。
（二）违反规定建设计划外工程的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大建设规模，提高建设标准的。
（四）违反合同条款规定的。
（五）结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的。
第二十三条 各级交通主管部门和建设单位的财会人员，要按照国家法律法规和有关规章制度，认真履行职责，实施会计监督。对不符合交通基本建设资金管理和使用规定的会计事项，财会人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第二十四条 各级交通主管部门和建设单位对在监督、管理和使用交通基本建设资金工作中取得突出成绩的单位和个人，应给予精神的或物质的奖励。对违反有关规定的要追究其责任，并给予相应的处罚。
第二十五条 以前制定的有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。本办法未尽事宜，按照国家现行有关规定执行。
第二十六条 各级交通主管部门、建设单位可根据本办法制定具体实施办法。
第二十七条 本办法由交通部负责解释。
第二十八条 本办法自发布之日起执行。
2000年4月13日
财政部、科学技术部关于国家经贸委管理的１０个国家局所属科研机构管理体制改革中若干财务和资产管理问题的通知
财政部 科技部
财政部、科学技术部关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革中若干财务和资产管理问题的通知
财政部 科学技术部
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室）、科委，国务院有
关部委、直属机构，国家经贸委管理的10个国家局：
为贯彻落实《国务院办公厅转发科技部等部门关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革意见的通知》（国办发〔1999〕18号）和科技部、国家经贸委等12个部委（局）《关于印发〈关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革的实施意
见〉的通知》（国科发政字〔1999〕143号）精神，确保国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构管理体制改革的顺利运行，现就242个科研机构管理体制改革中的若干财务和资产管理问题通知如下：
一、财务管理体制
1．转为科技企业实行属地化管理和转为中介机构划转地方管理的科研机构，以及并入地方高校的科研机构，其科学事业费和房改经费下划地方财政，并由地方财政部门商同级科技行政管理等部门确定财务管理体制。
2．进入企业（集团）的科研机构，其财务关系由该企业（集团）负责，科学事业费和房改经费由科技部直接拨付到转制科研机构。
3．转为中央直属大型科技企业的科研机构，以及转为中介机构并挂靠全国性行业协会的科研机构，其财务关系由财政部负责，科技部具体办理科学事业费和房改经费拨付等事宜。
4．划转其他部门，以及撤销并入其他研究机构的科研单位，其财务关系及经费拨付比照上述做法相应变更。
二、经费关系划转及变更
按照国办发〔1999〕18号文件和国科发政字〔1999〕143号文件的规定，转制科研机构原有的正常事业费继续拨付，主要用于解决转制前的离退休人员的社会保障问题。“原有的正常事业费”是指原技术开发型科研机构减拨事业费到位后，由财政核定用于单位离退休人员
的定向补助经费；以及原社会公益型科研机构等经财政核定的正常事业费。不包括财政核拨的一次性专项经费，以及按规定减拨的事业费用于行业技术工作、科技信贷和贴息资金的经费。
1．转为科技企业实行属地化管理的科研机构，转为中介机构划转地方管理的科研机构，以及并入地方高校的科研机构，其科学事业费按照1998年核定的正常经费预算指标，作为下划地方的经费指标。
2．进入企业（集团）和转为中央直属大型科技企业的科研机构，以及转为中介机构并挂靠全国性行业协会的科研机构，其科学事业费按照1998年核定的正常经费预算指标，自1999年7月1日起由国家经贸委管理的国家局管理变更为直接归口科技部管理。
3．划转其他部门，以及撤销并入其他研究机构的科研单位，其科学事业费正常经费预算指标随财务关系变更相应划转和变更。转制方案中撤销的科研单位内设机构，其科学事业费留归原所属科研机构。
4．上述转制科研机构1999年房改经费拨付方式不变，从2000年1月1日起进行相应变更；房改经费按财政部核定的基数划转。
三、科学事业费专项经费及科研课题、项目经费的管理
按照国家科技发展计划，由转制科研机构承担并正在实施的国家重点基础研究、攀登计划、重大科技产业工程、国家重点实验室等项目，以及已经批准的科研课题和科技项目等仍按原计划继续组织实施，有关经费由科技部按照改制后的预算管理渠道继续拨付并管理。
四、行业技术工作经费及科技信贷与贴息资金
按照科技拨款制度改革要求，技术开发型科研机构减拨的事业费（按照规定减拨的事业费三分之二留给主管部门用作行业技术工作，三分之一留给科技部〔原国家科委〕用作科技信贷与贴息），从1999年起全部转作科研院所技术开发研究专项资金，由财政部与科技部共同管理，主
要用于支持中央级技术开发型科研机构（包括242个转制的科研机构）以开发高新技术产品或工程技术为目标的应用开发研究工作，以促进中央级技术开发型科研机构及转制科研机构的持续创新能力。科研院所技术开发研究专项资金管理办法另行制定。
五、国家级质量检测检验机构的经费支持
科研机构转制后，凡经国家确认的技术认证和质量监督检验中心、进出口商检中心、分析测试中心，科技部、财政部将会同有关部门根据其运行绩效进行考评，择优给予一定的专项经费支持，用于“中心”的仪器设备的更新改造。具体管理办法另行制定。
六、转制科研机构适用财务会计制度问题
进入企业（集团）、转为中央直属大型科技企业、转为科技企业实行属地化管理的科研机构，可以执行相应的企业财务会计制度；执行企业财务会计制度有困难的，可以暂执行科学事业单位财务会计制度。
转制后保留事业单位性质的科研机构继续执行科学事业单位财务会计制度。并入高等学校的科研机构，可以执行高等学校财务会计制度；执行高等学校财务会计制度有困难的，可以暂时执行科学事业单位财务会计制度。从2000年1月1日起，并入高等学校的科研机构统一执行高等
学校财务会计制度。
七、资产管理
1．科研机构转制为国有企业的，其资本金由财政（国资）部门暂根据其财务主管部门批复的1998年度财务决算核定；转制为有限责任公司或股份有限公司的，应先对其资产进行评估、确认，财政（国资）部门依据资产评估结果核定其资本金。
——转为中央直属大型科技企业的，由该科研机构到财政部办理产权登记手续；
——进入中央管理的企业（集团）的，由接收企业到财政部申办资产划转、产权登记有关手续；
——转为科技企业实行属地化管理和进入地方管理的企业（集团）的科研机构，直接到接收地的财政（国资）部门办理产权登记手续。
转制为企业的科研机构，在核定资本金、办理产权登记后，到工商行政管理部门办理企业法人注册登记手续。
2．进入企业（集团）、转为中央直属大型科技企业和转为科技企业实行属地化管理的科研机构，在办理产权登记后应按照财政部《关于做好日常清产核资工作有关问题的通知》（财清字〔1999〕14号）文件的规定，抓紧向同级清产核资机构申报清产核资，批准后组织实施。在
清产核资中，企业（单位）要切实做好资产清查、产权界定、价值重估和资金核实等项工作，对各类资产和账务进行全面清查，认真清理债权债务，理顺产权关系，并将有关工作结果如实填报资产清查、价值重估、资金核实等报表，按规定程序于1999年11月10日以前报同级清产核
资机构进行确认。企业（单位）依据同级清产核资机构的确认结果，进行有关账务处理，办理产权变动登记手续。有关清产核资的具体要求另行通知。
八、有关要求
在科研机构转制过程中，各单位财务、资产管理部门要精心组织，密切配合，各级财政、科技行政管理等部门要加强协调和监督，尽职尽责地对科研机构转制进行业务指导和工作支持，确保国有资产不流失，财会工作正常有序进行。
为进一步理顺财务资产关系，国家经贸委管理的10个国家局应按照本通知的要求，积极做好各项财务管理基础工作和经费划转的前期准备工作，有关经费划转的具体要求另行通知。
九、本通知由财政部、科技部负责解释。
1999年8月16日
