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中国人民银行国家税务总局


关于查核、暂停支付、扣缴纳税人、扣缴义务人在金融机构存款的通知
中国人民银行 国家税务总局


银发[1998]312号



为保障国家税收收入，保证税务机关严格执法，维护有关当事人的合法权益，根据《商业银行法》和《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人在银行和其他金融机构（以下简称金融机构）的存款进行查核、暂停支付和扣缴；纳税人、扣缴义务人的开户金融机构
应当予以配合。现就有关问题通知如下：
一、税务机关查核纳税人、扣缴义务人存款问题
税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，有权查核纳税人、扣缴义务人在金融机构的存款账户；但查核纳税人的储蓄存款时，必须经有关银行县（市）支行或者市分行所属区办事处核对，指定所属储蓄所提供资料。
二、关于暂停支付纳税人存款问题
税务机关需要对纳税人实施暂停支付的税收保全措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准，向纳税人的开户金融机构送达“暂停支付存款通知书”。金融机构接到“暂停支付存款通知书”后应当暂停支付纳税人相当于应纳税款金额的存款。
纳税人在税务机关责令其缴纳应纳税款的限期内缴纳税款的，税务机关应当向其开户金融机构送达“解除暂停支付存款通知书”，撤销暂停支付的税收保全措施。
三、关于扣缴纳税人、扣缴义务人税款问题
金融机构在收到税务机关“扣缴税款通知书”后，如果纳税人、扣缴义务人在金融机构的存款不足以同时支付税款和金融机构贷款，应先扣缴税款，后扣收贷款。
税务机关通知纳税人、扣缴义务人的开户金融机构扣缴税款时，应当依法送达“扣缴税款通知书”，并附送纳税人逾期未执行的“催缴税款通知书（留存联复印件）”，纳税人、扣缴义务人的开户金融机构应当及时扣缴。
纳税人、扣缴义务人的开户金融机构在“扣缴税款通知书”限定的扣缴税款期限内无法实现扣缴税款的，应当书面通知税务机关，并说明理由，以便税务机关采取其他强制执行措施。
四、关于各单位协调与配合问题
两家以上的执法机关对同一存款要求金融机构协助执行时，金融机构应根据最先收取的协助执行通知书办理。
在协助执行时，如因协助执行通知同时到达或其他情况导致有关执法机关对金融机构应协助执行哪一个机关的协助执行通知产生争议，由争议的机关协商解决或者由其上级机关决定。
税务机关要求纳税人、扣缴义务人的开户金融机构协助执行的程序和手续不合法的，有关金融机构有权拒绝协助执行。出现争议应当由双方上级单位协商解决。税务机关实施税收保全措施和强制执行措施不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
纳税人、扣缴义务人的开户金融机构无故拒绝协助税务机关执行暂停支付、扣缴税款或者查核纳税人、扣缴义务人存款（储蓄）账户，以及为当事人通风报信、协助其转移、隐匿存款的，应当依法承担责任。
以上各项规定，请认真贯彻执行。



1998年7月6日
交通银行


交通银行关于办理太平洋信用卡（人民币卡）业务的几项规定的通知
1994年10月7日，交通银行

交通银行各分、支行，驻京办事处，各筹备组；中国太平洋保险公司；海通证券有限公司：
为推动我行信用卡业务的健康发展，特补充和重申以下几项规定：
一、各行可视实际情况，积极稳妥地发行人民币太平洋万事达和太平洋威士照片信用卡（以下简称“照片卡”）。各发卡机构应根据申请人的需要选择发行信用卡的种类，但在办理此项业务时必须做到：
（一）“照片卡”的推出，第一步先采用照片翻拍的办法，待条件成熟后再采用实际摄像的办法。（二）须向申请人索取一张近期二寸以上免冠正面证件照片（黑白或彩色均可），一次成像的快照和翻拍及不清晰的照片均不受理。（三）“照片卡”分为普通卡和金卡两种，卡正面的各项内容与磁条卡相同。背面在左下方增加了持卡人的照片，照片的右方为持卡人的身份证件号码。
（四）“照片卡”的年费为：普通卡50元，金卡100元。挂失手续费普通卡50元，金卡100元。（五）“照片卡”的其他管理规定、操作流程、会计核算办法与磁条卡相同。（六）各发卡机构应及时做好特约单位和指定营业机构受理“照片卡”的宣传培训工作。受理“照片卡”业务时，可免审身份证件，但要仔细辨认持卡人与卡背面的照片与签名是否相符。
二、信用卡年费应按章程规定每年收取一次。
三、对取现未超过规定限额〔普通卡500元（含），金卡1000元（含）〕或加手续费后超过限额的，均无需办理索权。对超过交易限额的，不论本地卡或异地卡都必须经过授权同意后方可办理。使用销售点终端（ＰＯＳ）办理授权的，每一笔业务的发生，不论是否超过规定限额，都必须经过授权。如果因未经授权同意擅自受理而造成的风险损失，由受理方负责。
四、交通银行、中国太平洋保险公司、海通证券有限公司的职工，凭工作证在异地存、取现金时可免收结算手续费。
五、异地交易的手续费收入，代办行应将发卡行分成的手续费收入，每日随交易单据一并划转发卡行。
六、为确保止付名单的顺利下发，从11月1日起，各发卡行每旬6日向总行上报止付名单的时间改为：上午9：15至下午15：30。如当旬无新增加和需撤销的止付名单，各行也应在规定时间内与总行联系。如既不上报也不联系，总行视同该行当旬无新增加和需撤销的止付名单，于当日15：30以后及时下发。
以上各点请遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时与总行联系。